Tips en Adviezen van uw SRA-kantoor in 2013

Tips voor Research & Development Aftrek en willekeurig afschrijven

In 2013 zijn opnieuw fiscale investeringsfaciliteiten beschikbaar gekomen voor het bedrijfsleven. Om uw zaken fiscaal goed geregeld te hebben, kan het voor u van belang zijn om uw fiscale positie nu te onderzoeken. In dit nieuwsbericht hebben wij de belangrijkste fiscale tips voor u op een rij gezet over de ‘Research & Development Aftrek’ en het ‘willekeurig afschrijven’. Zo kunt u nagaan of u wel of geen actie moet ondernemen. Onze adviseurs helpen u daarbij graag verder.
 
Research & Development Aftrek
 
Gebruik de Research & Development Aftrek
Investeert u als ondernemer in speur- en ontwikkelingswerk (S&O)? Dan bestaat mogelijk recht op de Research & Development Aftrek (RDA). Voor 2013 bedraagt de RDA 54 procent van de som van de kosten en uitgaven - anders dan loonkosten - die direct toerekenbaar zijn aan door de ondernemer verricht S&O.
 
Willekeurig afschrijven
 
Maak gebruik van versneld of vertraagd afschrijven
Investeert u als ondernemer in een bedrijfsmiddel van meer dan 450 euro waarop kan worden afgeschreven? Door gebruik te maken van de mogelijkheden voor willekeurige afschrijving kan invloed worden uitgeoefend op de omvang van de fiscale winst in bepaalde jaren. Zowel versneld als vertraagd afschrijven behoort tot de mogelijkheden. Wel dienen bepaalde grenzen in acht te worden genomen.
 
Schrijf voortbrengingskosten van immateriële activa ineens af
Hebt u als ondernemer uitgaven gedaan voor het voortbrengen van immateriële activa in het eigen bedrijf? Het kan aantrekkelijk zijn om deze voortbrengingskosten direct ten laste van de fiscale winst te brengen. Onder omstandigheden is dit mogelijk bijvoorbeeld bij de voortbrengingskosten van nieuwe software.
 
Maak gebruik van de willekeurige afschrijving milieubedrijfsmiddelen
Investeert u als ondernemer in bedrijfsmiddelen die voorkomen op de Milieulijst 2013? Dan bestaat mogelijk recht op de willekeurige afschrijving milieubedrijfsmiddelen (Vamil). De Vamil ziet op bedrijfsmiddelen waarvan de code in de Milieulijst begint met de letter A, B, C of F. De Vamil is voor de jaren 2011 tot en met 2013 tijdelijk verlaagd van 100 naar 75 procent. De overige 25 procent volgt het reguliere afschrijvingsregime.
 
Mogelijk 50 procent willekeurige afschrijving op investeringen in 2013
Doet u als ondernemer in 2013 een bedrijfsinvestering? Dan is het goed om te weten dat de staatssecretaris in een nieuwsbericht van 1 maart 2013 aankondigde hiervoor (waarschijnlijk) een tijdelijke willekeurige afschrijvingsmogelijkheid te willen introduceren. Als de maatregel wordt aangenomen, kunnen bedrijven dit jaar direct 50 procent afschrijven op kwalificerende investeringen. De regeling moet nog naar de Tweede Kamer worden gestuurd.
 
Combinaties van investeringsfaciliteiten
 
Profiteer van combinaties van investeringsfaciliteiten
Investeert u als ondernemer in een bedrijfsmiddel dat in aanmerking komt voor de energie-investeringsaftrek (EIA), de milieu-investeringsaftrek (MIA), de willekeurige afschrijving milieubedrijfsmiddelen (‘Vamil’), de willekeurige afschrijving aangewezen bedrijfsmiddelen en/of de Research & Development Aftrek (RDA)? Door de soms ruime reikwijdte van de diverse investeringsfaciliteiten is het mogelijk dat een bedrijfsmiddel kwalificeert voor verschillende regelingen. Sommige kunnen naast elkaar worden toegepast, maar bepaalde combinaties zijn expliciet uitgesloten.
 
Formele bepalingen
 
Meld de investering tijdig aan
Wilt u dit jaar toegang krijgen tot een investeringsfaciliteit? Voor het recht op investeringsfaciliteiten is het van belang dat eventuele meldingstermijnen in acht worden genomen. Zo is het noodzakelijk dat een beroep op EIA, MIA en/of Vamil wordt gedaan in beginsel binnen drie m aanden na het aangaan van de verplichting of na afloop van het kalend erkwartaal waarin de voortbrengingskosten zijn gemaakt. De aanvraag van de RDA-beschikking moet gelijktijdig met de S&O-aanvraag worden ingediend bij Agentschap NL.