Tips en Adviezen in 2003 t/m 2006

Tips voor de werkgever/dga

1. Ga na met uw werknemers of u een onkostenvergoedingsregeling kunt treffen, nu onkosten in de loonbelastingsfeer vaak nog wel aftrekbaar zijn en in de inkomstenbelastingsfeer niet. De werknemer zou hiertegenover een deel van zijn brutosalaris kunnen inleveren.

2. Ga na of u in aanmerking komt voor een afdrachtvermindering loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen. Een afdrachtvermindering zorgt ervoor dat u minder loonbelasting en premies volksverzekering hoeft af te dragen dan volgens de loonbelastingtabellen, en werkt derhalve als een subsidie. Momenteel bestaan de volgende afdrachtverminderingen:

• afdrachtvermindering lage lonen (indien u werknemers heeft van 23 jaar of ouder, waarvan het jaarloon niet meer is dan € 17.806; NB deze afrachtvermindering wordt versneld afgeschaft. De voorgestelde datum voor de afschaffing is 1 juli 2004);
• afdrachtvermindering onderwijs (voor het in dienst hebben van werknemers die een bepaalde opleiding volgen);
• afdrachtvermindering kinderopvang (indien u als werkgever direct of indirect bijdraagt in de kosten die uw werknemers maken ten behoeve van kinderopvang);
• afdrachtvermindering betaald ouderschapsverlof (voor het loon dat u doorbetaalt tijdens het ouderschapsverlof van uw werknemer);
• afdrachtvermindering zeevaart (indien u zeevarenden in dienst heeft);
• S&O-afdrachtvermindering (indien uw werknemers rechtstreeks betrokken zijn bij werk dat bij S&O-verklaring is aangemerkt als speur -en ontwikkelingswerk);
• Arbo-afdrachtvermindering (indien u heeft geïnvesteerd in arbo-bedrijfsmiddelen en u als inhoudingsplichtige niet bent onderworpen aan inkomsten- of vennootschapsbelasting).

3. Ook voor u als dga bestaat recht op jaarruimteaftrek voor lijfrentepremies ter aanvulling op het pensioen bij een pensioentekort. Dit geldt uiteraard slechts indien er daadwerkelijk een pensioentekort bestaat.

4. Wanneer een dga arbeid ten behoeve van zijn BV verricht, wordt hij geacht een forfaitair inkomen te hebben van € 38.118 (2004). Door te bewijzen dat een ander voor dezelfde werkzaamheden minder betaald zou krijgen, bijvoorbeeld omdat u niet fulltime werkzaamheden voor uw BV verricht, kunt u echter uw forfaitaire inkomen verlagen (de zogenaamde "gebruikelijkloon-regeling").

5. Mocht zich de situatie voordoen dat u als zijnde de bestuurder van een vennootschap betrokken raakt bij een faillissement, let er dan op dat uw bestuurdersaansprakelijkheid ook gedurende het faillissement blijft bestaan. Zo kan de bestuurder namens de vennootschap ook tijdens het faillissement bezwaar en beroep instellen, wat met name van belang kan zijn in het geval de curator dit nalaat. Derhalve is het dus ook erg belangrijk om gedurende het faillissement een goede communicatie met de curator te onderhouden.

6. Ondernemers uit het midden- en kleinbedrijf die willen exporteren naar een voor hen nieuwe buitenlandse markt kunnen subsidie krijgen voor het opstellen van een exportplan. Een exportplan is een plan van aanpak dat in samenwerking met de Kamer van Koophandel of een ondernemersorganisatie wordt opgesteld. In het exportplan wordt gekeken naar de exportmogelijkheden van het bedrijf, worden de kansen en bedreigingen op exportgebied geïnventariseerd en wordt bezien welke stappen nodig zijn om de kans op succesvolle betreding van de nieuwe markt te vergroten. De subsidie kan worden aangevraagd bij Kamer van Koophandel in uw regio.

7. Indien u als agrarisch ondernemer de akkerbouw of vollegrondsteelt als hoofdbedrijf uitoefent, kunt u subsidie krijgen wanneer u kosten maakt voor het inhuren van adviseurs met het oog op de toekomst of beëindiging van uw bedrijf. Het kan daarbij gaan om bijvoorbeeld het maken van een ondernemingsplan of beëindigingsplan, of om het uitvoeren van een bedrijfsdoorlichting. Ook voor het volgen van cursussen of trainingen met het oog op de toekomst van het bedrijf kan subsidie worden aangevraagd. U kunt subsidie aanvragen in de periode van 12 oktober 2004 tot en met 9 november 2004 bij LASER (tel.: 0800 2233322) te Den Haag.