Tips en Adviezen van uw SRA-kantoor in 2013

Pensioenopbouw wordt in zowel 2014 als 2015 verder versoberd

Vanaf 2014 wijzigt de pensioenrichtleeftijd van 65 naar 67 jaar. Het maximale opbouwpercentage gaat bij middelloonregelingen van 2,25% op 65 jaar naar 2,15 % op 67 jaar. Voor de eindloonregeling daalt het maximale opbouwpercentage van 2% op 65 jaar naar 1,9% op leeftijd 67 jaar. Ook de maximale staffels voor de beschikbare premieregelingen gaan overeenkomstig per 01-01-2014 omlaag en krijgen een pensioenrichtleeftijd 67 jaar. Goed nieuws voor de werkgevers, want dit  kan een verlichting in de pensioenlasten geven van totaal ca. 15 tot 20 % per jaar (effect lager opbouwpercentage én een latere pensioenleeftijd). De werknemer daarentegen zal hier minder om staan te juichen.

Vanaf 2015 gaat al weer de volgende wijziging in, al is het voorstel betreffende de wijziging vooralsnog niet door de Tweede Kamer behandeld. Dit betreft gewoon een ordinaire bezuinigingsmaatregel naar onze mening, want hiermee wordt een bezuiniging van 3 miljard euro ingeboekt.

Verlaging opbouwpercentage
Het regeerakkoord voorziet vanaf 2015 in een verder verlaging van het maximale jaarlijkse opbouwpercentage met 0,35% voor de toekomstige pensioenopbouw van een werknemer. Daarmee daalt het maximale opbouwpercentage van de middelloonregeling naar 1,75% en voor de eindloonregeling naar 1,5%. Voor degenen die hun pensioenleef-tijd niet naar 67 willen wijzigen maar de pensioenrichtleeftijd op 65 jaar houden, zijn daarmee de opbouwpercentages gekomen op ca. 1,55% voor de middelloon- en 1,35% voor de eindloonregeling. Een verlaging van ruim 30% in 2 jaar tijd…..

Aftoppen pensioenopbouw
Daarnaast is het plan het maximum pensioengevend loon te beperken tot € 100.000,00. Over het meerdere kan dan niet langer fiscaal gefaciliteerd een aanvullend pensioen gespaard worden. Ook  de zelfstandig ondernemer, die zijn pensioen via de lijfrente wil opbouwen, wordt flink gesnoeid in zijn aftrekmogelijkheid. Van 17%  van de inkomens-grondslag in 2013 naar 15,4% in 2014 en 12,7% in 2015 en ook daar een maximum inkomen van € 100.000,00 waarmee de grondslag wordt berekend. Voor de hogere inkomens dus een dubbele beperking.

Voorbeeld 1
DGA, 45 jaar met een salaris van € 180.000,00 en een eindloonregeling
Toekomstige pensioenopbouw:
- volgens de huidige regelgeving op 65 jaar: € 64.440,00 per jaar
- op basis van de nieuwe regels, nog steeds op 65 jaar: € 20.760,00 per jaar
 
Voorbeeld 2
Zelfstandig ondernemer, netto winst € 140.000,00
Lijfrenteaftrek oude situatie maximaal € 21.760,00
Lijfrenteaftrek nieuwe situatie maximaal € 11.176,00

Sociale partners hebben aangegeven nog alternatieven  voor of aanvullingen op de voorgestelde versobering te willen bedenken. Het kabinet geeft voor de uitwerking tot 1 juni 2013 de gelegenheid, met een maximaal budgettair beslag oplopend tot structureel € 250 miljoen.